L'Impôt des Personnes Physiques (IPP) belge
L'IPP(Impôt des Personnes Physiques, ou « personenbelasting » en néerlandais) est l'équivalent de l'impôt sur le revenu français. Il est calculé sur base d'un barème progressif appliqué aux revenus nets imposables. Les revenus belges sont classés en quatre catégories : revenus professionnels, revenus immobiliers, revenus mobiliers, revenus divers.
Barème IPP 2026 (revenus 2025)
| Tranche de revenu net imposable | Taux |
|---|---|
| De 0 € à 15 820 € | 25 % |
| De 15 820 € à 27 920 € | 40 % |
| De 27 920 € à 48 320 € | 45 % |
| Au-delà de 48 320 € | 50 % |
* Barème indicatif 2026, indexé annuellement. Vérifiez les montants exacts sur le site du SPF Finances.
Les additionnels communaux
En plus de l'IPP federal, chaque commune belge preleve un additionnel communal sur l'IPP. Ce taux varie de 0 % à 9,9 % selon la commune. Concrètement, si votre additionnel communal est de 7 %, vous payez 7 % du montant de votre IPP en supplément à votre commune.
Cette variation crée de véritables stratégies fiscales de domiciliation. Certaines communes flamandes (Lasne, Kapellen, Beernem) ont des additionnels très bas. À Bruxelles, les additionnels varient par commune de 0 % (ancienne réforme) à 7-9 %.
Additionnels communaux : exemples
Uccle (Bruxelles) : 7,9 % - Ixelles : 7,9 % - Etterbeek : 7,9 % - Wezembeek-Oppem : 6,0 % - Lasne : 3,0 % - Gand : 7,4 % - Anvers : 8,4 % - Liège : 8,9 %
Les additionnels évoluent chaque année au gré des budgets communaux. Vérifiez sur financien.belgium.be.
Précompte mobilier (30 %)
Les revenus mobiliers (dividendes, intérêts, redevances) sont soumis à un précompte mobilier libératoire de 30 %. Ce prélèvement à la source est libératoire, ce qui signifie que vous n'avez pas à les déclarer dans votre déclaration IPP si vous n'y avez pas intérêt.
Absence de taxe sur les plus-values mobilières
C'est l'un des grands atouts fiscaux de la Belgique pour les investisseurs : il n'existe pas de taxe sur les plus-values mobilières des particuliers en Belgique (sur les actions, les fonds, l'immobilier de rapport sous certaines conditions). La condition est que la cession s'inscrit dans le cadre de la gestion normale du patrimoine privé (bon père de famille).
Exception : la taxe Reynders (précompte mobilier de 30 %) s'applique sur la plus-value des OPC (fonds de placement) détenant plus de 10 % d'obligations. Et la TOB(taxe sur les opérations boursières, de 0,12 % à 1,32 %) s'applique aux transactions boursières.
Pour les investisseurs
La Belgique est l'un des rares pays d'Europe occidentale sans impôt sur les plus-values des particuliers sur les actions cotées détenues dans le cadre d'une gestion normale du patrimoine. C'est un attrait majeur pour les investisseurs étrangers et les cadres fortunés.
La déclaration fiscale en Belgique (Tax-on-web)
La déclaration fiscale belge se fait annuellement via Tax-on-web(tax-on-web.be), l'équivalent belge du service des impôts en ligne. La déclaration porte sur les revenus de l'année précédente. Délai habituel : fin juin de l'année suivante (délai prolongeable via mandataire).
Un particularisme belge : vous devez déclarer tous vos comptes bancaires étrangers(y compris vos comptes français) à la Banque Nationale de Belgique (BNB). L'omission est sanctionnée par une amende administrative.
Convention fiscale France-Belgique
La convention préventive de la double imposition entre la France et la Belgique (signée en 1964, révisée en 2009) détermine dans quel pays chaque catégorie de revenus est imposable. Principes clés :
- Revenus d'emploi : imposables dans l'État où l'activité est exercée (Belgique pour un salarié belge)
- Revenus immobiliers : imposables là où est situé l'immeuble
- Pensions : régime complexe selon qu'elles sont publiques (État source) ou privées (État résidence)
- Dividendes : imposables dans l'État résidence, avec retenue à la source de 15 % max dans l'État source
- Frontaliers : régime spécifique pour les anciens travailleurs frontaliers de 1964 (clause en extinction)
Régime RSII/RSSPI : êtes-vous éligible ?
Le régime des impatriés offre un abattement de 30% sur votre rémunération brute (max 90 000 €).